一、个人所得税
- 普通个税（无自雇收入）
- 截止日：2025年4月30日
- 关键事项：提交税表并缴纳欠税。
- 特殊情况（去世）：
- 去世时间在 1月1日-10月31日：次年4月30日截止。
- 去世时间在 11月1日-12月31日：去世后6个月截止（如2024年12月10日去世→2025年6月10日）。
- 有自雇收入
- 缴税截止日：2025年4月30日（无论是否自雇，欠税必须当日付清）。
- 税表提交截止日：2025年6月16日（原6月15日，因周末顺延）。
- 特殊情况（去世）：
- 去世时间在 1月1日-12月15日：次年6月15日截止。
- 去世时间在 12月16日-12月31日：去世后6个月截止。
二、公司税
- 公司税表提交
- 截止日：财年结束后6个月内（如财年为12月31日→2025年6月30日；财年为9月15日→2025年3月15日）。
- 公司欠税缴纳
- 一般规则：财年结束后2个月内缴纳。
- 延期条件（满足以下条件可延至3个月内）：
- 公司为加拿大人控制的私人公司（CCPC）；
- 本年度或上年度申请过小企业抵扣（SBD）；
- 公司及关联公司上年度应税收入<50万加元。
- T4/T5提交：2025年2月28日截止。
三、GST/HST申报
| 申报频率 | 截止日规则 | 示例 |
|---|---|---|
| 月报 | 申报期结束后1个月 | 6月申报→7月31日截止 |
| 季报 | 申报期结束后1个月 | Q3（7-9月）→10月31日截止 |
| 年报（非个人） | 申报期结束后3个月 | 2024年7月-2025年6月→2025年9月30日截止 |
| 年报（个人且12月31日年结） | 缴税：2025年4月30日；税表：2025年6月16日 |
四、信托与慈善机构
- 信托（T3 Return）
- 截止日：财年结束后90天内提交。
- 豁免：2023-2024年裸信托无需申报（后续政策待定）。
- 慈善机构（T3010表）
- 截止日：财年结束后6个月内（如2024年12月31日→2025年6月30日）。
- 风险：逾期提交可能吊销资格，无法发放捐赠抵税收据。
五、非营利组织（NPO）
- 税表提交：财年结束后6个月内提交T2公司税表及T1044信息表。
- 审计要求：年收入≥25万加元的联邦注册NPO需审计。
六、合伙企业（T5013表）
| 合伙人类型 | 截止日 |
|---|---|
| 全部为个人 | 2025年3月31日 |
| 全部为公司 | 财年结束后5个月内 |
| 混合（个人+公司） | 取较早者：次年3月31日或财年结束5个月 |
| 罚款：每日25，最低25，最低100，最高$2500。 |
七、退休储蓄计划
- RRSP
- 2024年供款截止日：2025年3月1日。
- 71岁以上：最后一次供款日为2024年12月31日。
- TFSA
- 2024年供款额度：$7,000。
- 累计额度（2009年起未供款）：$95,000。
八、罚款与利息
- 迟交税表罚款：
- 首次违规：欠税5% + 每月1%（最高17%）；
- 三年内累犯：欠税10% + 每月2%（最高50%）。
- 利息：按日复利计算，当前利率9%（截至2024年12月）。
关键提醒
- 税表提交≠缴税：自雇人士需在4月30日前缴税，即使税表可延至6月提交。
- 公司税与GST/HST：注意财年选择对截止日的影响。
- 特殊日期豁免：周末/节假日顺延（如2025年6月15日→6月16日）。
建议将上述日期标记在日历，并咨询会计师确认细节，避免遗漏！或者联系我们，你还有别的疑问的话。